Do Projektu iAutomatyka dołączyli:

https://iautomatyka.pl/wp-content/uploads/2022/05/2022-05-13_10-07-03.jpeg

Roboty i podatki – zainwestuj w robotyzację i obniż podatki


W natłoku informacji o nowych obowiązkach dla przedsiębiorców wynikających z tzw. „Polskiego Ładu” mogą nam umknąć dobre informacje dla branży automatyki i robotyzacji. A taką z pewnością jest wprowadzenie z początkiem 2022 r. zupełnie nowej ulgi podatkowej – na robotyzację. Warto bliżej przyjrzeć się temu rozwiązaniu no niesie ono szereg korzyści podatkowych dla inwestujących w roboty przemysłowe.

Ulga na robotyzację jest jedną z kilku ulg podatkowych, których celem jest podatkowe wsparcie innowacji. Funkcjonuje na kształt znanej już podatnikom ulgi na badania i rozwój (tzw. ulga B+R). Polega ona na przyznaniu możliwości dodatkowego, odliczenia przez przedsiębiorcę kosztów poniesionych na robotyzację, w wysokości 50% kosztów już wcześniej zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. W efekcie, dzięki uldze podatnik ponoszący wydatki na robotyzację skorzysta z odliczenia do 150% kosztów kwalifikowanych.

Ulga dotyczy przedsiębiorców opłacających PIT lub CIT. Szczegółowy katalog kosztów robotyzacji jest określony w ustawie. Należą do nich koszty nabycia elementów składających się na całe instalacje zrobotyzowane czyli fabrycznie nowych:

  • robotów przemysłowych,
  • maszyn i urządzeń peryferyjnych do tych robotów funkcjonalnie z nimi związanych,
  • maszyn, urządzeń i innych rzeczy funkcjonalnie z nimi związanych służących zapewnieniu ergonomii oraz bezpieczeństwa pracy w odniesieniu do stanowisk pracy, gdzie zachodzi interakcja człowieka z robotem przemysłowym, w szczególności czujników, sterowników, przekaźników, zamków bezpieczeństwa, barier fizycznych (ogrodzenia, osłony) czy optoelektronicznych urządzeń ochronnych (kurtyny świetlne, skanery obszarowe),
  • maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych, w szczególności czujników i kamer,
  • urządzeń do interakcji pomiędzy człowiekiem a maszyną do robotów przemysłowych.

Do kosztów tych zalicza się również koszty nabycia oprogramowania do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów przemysłowych i innych elementów instalacji zrobotyzowanej oraz koszty nabycia usług szkoleniowych potrzebnych przy wdrażaniu tych instalacji.

Przykład zastosowania

·       Załóżmy, że robot kosztuje 2.000.000 zł, a szkolenie do tego robota 100 000 zł,

·       Przedsiębiorca dla robota zastosuje amortyzację liniową (tj. dla celów podatkowych będzie rozliczał w czasie koszt zakupu poprzez stałe miesięczne odpisy) według stawki 18% rocznie, a wydatek na szkolenie potraktuje jako koszt bezpośredni,

·       Wówczas w danym roku „standardowy” koszt uzyskania przychodu wyniesie:

o   w związku z robotem 1.000.000 zł * 18% = 360.000 PLN,

o   w związku ze szkoleniami 100.000 PLN.

·       A dodatkowe odliczenie wynikające z ulgi na robotyzację wyniesie odpowiednio: 180.000,00 PLN + 50.000 PLN czyli łącznie aż 230.000 PLN w roku podatkowym.

Oczywiście „diabeł tkwi w szczegółach”, stąd też przed skorzystaniem z ulgi warto skonsultować się z ekspertem podatkowym w zakresie oceny możliwości poprawnego jej wdrożenia w naszym przedsiębiorstwie.

Jak tłumaczy Adam Trawiński, doradca podatkowy z Kancelarii Ożóg Tomczykowski – w szczególności warto sprawdzić czy dana inwestycja spełnia ustawowe kryteria definicji robota przemysłowego oraz skalkulować jaka część wydatków na robotyzację będzie mogła być podstawą do dodatkowego odliczenia. W zależności od wyników takiej analizy zasadniczo powinno być możliwe zaplanowanie takiej amortyzacji, czyli ponoszenia kosztów robota w czasie dla celów podatkowych, aby maksymalnie wykorzystać korzyści płynące z ulgi. Podatnik może bowiem wybrać, oprócz standardowej możliwości amortyzacji w formie stałych odpisów (amortyzacja liniowa), także inną metodę – polegającą na ponoszeniu wyższych odpisów w początkowym okresie po zakupie robota (amortyzacja degresywna). Ta metoda może być korzystniejsza jeżeli chcielibyśmy skorzystać z ulgi w większym zakresie już po zakupie instalacji robotycznej.

Co więcej, okazuje się że w pewnych stanach faktycznych możliwe jest również skorzystanie z ulgi nawet w przypadku zakupu robota przemysłowego przed wejściem w życie ulgi. Dzieje się tak gdy przedsiębiorca-inwestor zakupił fabrycznie nowego robota przed 2022, a w aktualnym roku, czyli już po wejściu w życie przepisów o uldze, ponosi koszty na robotyzację w postaci odpisów amortyzacyjnych – wyjaśnia Adam Trawiński.

Dla przedsiębiorcy planującego duże inwestycje, nie tylko w zakresie robotyzacji, istotne znaczenie ma pewność poprawnego rozumienia przepisów podatkowych. Stąd w celu zabezpieczenia interesów podatnika – zaznacza Adam Trawiński – warto skorzystać z możliwości wystąpienia o indywidualną interpretację podatkową aby potwierdzić kluczowe parametry i możliwość skorzystania z ulgi dla konkretnej inwestycji.

Chcąc skorzystać z ulgi nie warto czekać ponieważ ulga ma pilotażowy charakter i będzie miała zastosowanie do wydatków ponoszonych tylko w latach 2022-2026.

Kontakt z autorem: a.trawiński@ozogtomczykowski.pl



Utworzono: / Kategoria:

Reklama

Newsletter

Zapisz się i jako pierwszy otrzymuj nowości!




.
NAJNOWSZE PUBLIKACJE OD UŻYTKOWNIKÓW I FIRM

Reklama



MOŻESZ SIĘ TYM ZAINTERESOWAĆ
  • EPSITRON®ECO & COMPACT Power OSZCZĘDNOŚĆ KOSZTÓW Zasilacze EPSITRON® ECO i COMPACT Power to nie tylko oszczędność przy zakupie, ale również niższe koszty dzięki łatwej obsłudze oraz braku konieczności serwisowania. Są one doskonałym roz...
  • PR200 to uniwersalne i łatwe w obsłudze urządzenie zaprojektowane w plastikowej obudowie do montażu na szynie DIN jako alternatywa dla PLC. Przekaźnik jest dostępny w kilku wersjach dla napięcia stałego i przemiennego. Jest wyposażony w cyf...
  • Zaprojektowane, aby zwiększyć wydajność Sterowniki FX5U/FX5UC zapewniają rodzinie FX wyższą wydajność oraz dodają nowe cechy, które wyznaczają standardy w klasie kompaktowych sterowników PLC. Pozwala to użytkownikom na tworzenie bardziej zł...
  • Seria EX-Z Czujniki z serii EX-Z to jedne z najmniejszych urządzeń tego typu na świecie. Najcieńszy model posiada grubość jedynie 3 mm co zostało osiągnięte przez zastosowanie nowych półprzewodników i dzięki temu wyeliminowanie przewodów. B...
  • Przy użyciu flexROOM® można szybko i łatwo realizować automatykę budynkową na potrzeby biur i budynków administracyjnych, zgodną z obowiązującymi normami i efektywną energetycznie. flexROOM® to szeroki wachlarz rozwiązań dla automatyki budy...
  • Sterowniki  z serii SIMATIC S7-1200 oferują szeroki zakres funkcjonalności i zintegrowane wejścia/wyjścia zamknięte w kompaktowej obudowie. Są doskonałym narzędziem do realizacji standardowych projektów i zadań automatyki, a jednostki S7-12...